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2024年第62讲（总第439讲），说税收，谈风险，讲政策。人工智能时期，底层是海量数据的即时处理和超强传导、整合及反馈能力，以及类脑稠浊芯片发展出的自我进化能力，人工智能技能将重塑现有家当链构成及代价分布和从业职员比重，浩瀚传统行业的占比低落，大多数人力被人工智能及自动扮装备替代。本日说说人工智能经济对税收的影响及建议。
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一、影响
（一）征管理念不适应
在人工智能经济图景下，原有的税收征管理念与以韶光和空间为界定的纳税要素不相适应，税收征管理念须要更新。
（二）顶层设计需重构
基于人工智能时期经济社会构造的翻天覆地变革，新科技、现行的税收征管办法不能完备适应人工智能时期经济图景下的经济模式和业态，要顶层设计、税种、税收征管时限、地点、应纳税额的打算等方面重构税法。
（三）知识体系需更新
在人工智能经济时期，税务职员原有的知识体系不能适应经济社会的快速发展，尤其是对一些新涌现行业、领域发生的应税行为的把控上，会因知识的储备不敷而造成征管盲区、征管漏洞。
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（四）税收调度需加强
人工智能经济构造对税收在调度“社会财富分配”上发挥浸染提出新哀求。人工智能技能重塑现有家当链构成及代价分布和从业职员比重，对从业者的技能（智力）哀求不断提升，对政府、企业和个人之间收入（财富）分配产生重大影响。那么，税收作为调节收入分配的主要工具，怎么规范政府、企业和个人之间的分配关系成为一项亟待考虑的课题。
（五）对应政策需研究
如何科学利用税收政策增强人工智能经济高质量发展需深入研究。人工智能时期的经济发展具有分外性，现有的各项税收优惠或家当促进政策不一定适用或效果不佳，如何科学设计符合我国实际的税收政策面临一定寻衅。
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二、建议
（一）把握规律，顶层设计
1.把握规律
重构税收征管顶层设计的条件是把握前几次工业或科技革命规律，深入研究人工智能时期的新经济发展规律，探索和研判社会经济新形态、新构造，理解其发展和运行规律，以此为据，推动税收征管法律、税收征管政策等宏不雅观调控的顶层设计更为合理、更加科学，构建符合人工智能时期经济发展规律的税收征管顶层设计。
2.前瞻思考
未来，以人工智能为核心，结合高速大容量通讯技能，海量传感信息的及时处理，以及各种机器实行机构的成熟及遍及，人工智能时期将呈现出更加繁芜和高效的生产及做事形态，催生出与以往不同的家当链和经济组织形态，其运行规律、代价增值及传导办法、供给与需求的基本理念、经济影响成分等均与当前的大不不同。加强前瞻性思考、计策性谋划，节制人工智能的算法或系统以及建立相应的税务征管运用生态体系至关主要。
3.顶层重构
传统的税收征管顶层设计无论是宏不雅观上还是微不雅观上都需进一步调整，顶层设计者要以提高税收管理能力当代化为目标，着眼于人工智能经济图景下税收征管系统编制与模式的科学定位，将税收征管“管户”“管事”“管看得见”向“管数”“管智”“管隐形”方向转变，促进征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”，为更加有质效的税收征管谋篇布局，逐步建立与人工智能经济图景相适应的税收征管顶层设计。
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（二）完善要素，对症下药
1.健全体制
人工智能与传统家当领悟催生大量新业态、新模式、新经济，探索税务部门与政府其他干系部门、企业、行业协会及中介组织共同参与的多元化协同共治的税收征管机制，发挥现有税务制度上风，对新业态、新模式、新经济中的“税源”做到依法依规应收尽收。
2.丰富举措
加强经济数据的采集和剖析，以数学模型为依托，利用海量数据及专业剖析，建立能反响实际经济运行和税收征管质效的税收剖析模型，在税收征管实践中不断完善及改进，精准跟踪及监测经济家当发展及税收征管状况。配套人工智能剖析及预测，对税收征管举措的效果量化剖析，应时反馈或微调干系举措，促进新经济形态发展。
3.完善客体
在人工智能成熟期，大量重复、机器的事情被机器人取代，可能会在一定程度上造成个人所得税税收流失落。
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（三）构建体系，完善核算
1.构建体系
未来司帐改革的发展方向是彻底冲破现行的司帐体系，重新构建在云打算大数据环境下的基于经济业务链和家当链之上的智能化的司帐体系。
2.完善办法
结合前述磋商的新经济形态可能的发展规律以及司帐体系涌现的发展方向，研究调度目前的税费核算办法，寻求更具可行性、准确性、科学性的税费核算办法，从根本上反响或描述代价增值及流转，通过税费核算从实质上把握新经济的运行及发展规律。
3.智能核算
环绕人工智能经济的新业态，以“业务场景＋流程＋核算规则”出发，在人工智能经济的流程中嵌入规则要素、数据要素、征管哀求、税法规定等内容，为人工智能新经济业态供应系统化核算的平台。
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（四）造就人才，健全梯队
1.人才造就
出台人工智能税务人才培养操持和方案，完善人工智能税务人才造就举措，更新税收征管理念，促进人工智能人才造就以及各行业专业知识、履历、技能的积累，特殊是将专业知识、履历以及工业操作技巧凝聚在造就项目中，通过人才造就做大做强工业软件，匆匆其反向转化为人工智能技能。
2.搭建平台
建立人工智能涉税实践基地，多方位搭建“税务＋人工智能经济＋司帐＋专业知识”人才培养平台，打造人工智能经济税收征管培训教室，组建人工智能涉税知识培训夜校，将新经济形态的专业知识与税收司帐业务等知识有机组合，让各行业积累的专业知识、履历、技能叠加至税务人才“智脑”，不断更新税务职员知识体系。
3.实战演习训练
快速高质量地开拓出人工智能软件是人工智能行业运用层面的重中之重。建立人工智能经济涉税人才“交互式场景化”造就模式，通过“前瞻式学习＋体验式实践＋沉浸式演习训练”对人工智能经济税收征管进行实战核算，打造一支既懂税收业务又懂信息技能、工业软件技能、人工智能技能的税务军队。
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（五）发挥职能，助力发展
1.增强活力
健全利用重大技能装备等鼓励性税收优惠政策，完善支持创新的税收优惠政策，推动制造业创新产品的研发和规模化运用，匆匆使人工智能在关键技能节点取得打破，造就人工智能家当生态。细化推动人工智能发展的税收优惠政策，完善企业研发用度计查究法，落实促进制造业转型升级的税收政策，利用税收政策促进人工智能经济高质量发展。
2.完善机制
健全研制、利用单位在产品创新、增值做事和示范运用等环节的税收勉励机制，发挥税收在调度“社会财富分配”上的浸染，强化财税资金对制造业的支持，重点投向智能制造、“四基”发展、高端装备等制造业转型升级的关键领域，为“智能”制造业发展创造良好涉税环境。
3.升级做事
按照人工智能经济运转的各个环节，开展“人工智能企业开办涉税政策宣讲”“人工智能企业涉税政策你问我答”等特色辅导活动，网络企业对涉税做事的见地建议，及时改进纳税做事举措，为人工智能企业供应“手续极简、环节极少、本钱极低、用时极短、效率极高”的涉税做事，助力人工智能经济新业态跑出“加速度”。
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